Налоги и пошлины при импорте товаров: полный гайд с расчетами

Таможенные платежи: структура и виды

При ввозе товаров в Россию уплачиваются следующие обязательные платежи:

Таможенная пошлина

• Ввозная (импортная) пошлина — основной платеж, зависит от вида товара
• Виды ставок:
  • Адвалорная (% от таможенной стоимости)
  • Специфическая (фиксированная сумма за единицу)
  • Комбинированная (сочетание обоих видов)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Стандартная ставка: 20%
• Льготная ставка 10% для отдельных категорий (продовольствие, детские товары, медикаменты)

Акцизы

• Уплачиваются только для подакцизных товаров:
  • Алкогольная продукция
  • Табачные изделия
  • Автомобили
  • Бензин и масла

Таможенные сборы

• Фиксированные платежи за оформление:
  • 500 руб. — при стоимости до 200 тыс. руб.
  • 1 000 руб. — от 200 тыс. до 450 тыс. руб.
  • 2 000 руб. — от 450 тыс. до 1,2 млн руб.
  • 5 500 руб. — от 1,2 млн до 2,5 млн руб.
  • 7 500 руб. — от 2,5 млн до 5 млн руб.
  • 20 000 руб. — от 5 млн до 10 млн руб.
  • 30 000 руб. — свыше 10 млн руб.

Формулы расчета платежей

Таможенная пошлина

Адвалорная ставка: Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка %

Специфическая ставка: Пошлина = Количество единиц × Ставка в валюте × Курс ЦБ

Комбинированная ставка: Расчет по обоим видам, к уплате — большая сумма

НДС

НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × 20% (или 10%)

Акциз

Адвалорный: Акциз = Таможенная стоимость × Ставка %

Специфический: Акциз = Количество × Ставка в рублях

Комбинированный: как с пошлиной

Пример расчета на практике

Исходные данные:

• Импорт партии одежды (куртки)
• Таможенная стоимость: 500 000 руб.
• Вес партии: 100 кг
• Код ТН ВЭД: 6201 93 000 0
• Ставка пошлины: 10%
• НДС: 20%
• Акциз не применяется

Расчет:

1. Таможенная пошлина:
   500 000 × 10% = 50 000 руб.
2. Таможенный сбор:
   При стоимости 500 000 руб. — 1 000 руб.
3. НДС:
   (500 000 + 50 000) × 20% = 110 000 руб.
4. Итого к уплате:
   50 000 + 1 000 + 110 000 = 161 000 руб.

Где найти актуальные ставки

1. Единый таможенный тариф ЕАЭС:
   http://www.eurasiancommission.org
2. База данных ТН ВЭД:
   https://www.customs.ru
3. Калькулятор расчетов:
   https://raschet.customs.ru

Льготы и преференции

Тарифные льготы

• Товары из развивающихся стран — 75% от базовой ставки
• Товары из наименее развитых стран — нулевая ставка
• Товары по Соглашению о зоне свободной торговли

Освобождение от НДС

• Гуманитарная помощь
• Медицинские товары по перечню
• Технологическое оборудование, не производимое в РФ

Порядок уплаты платежей

1. Подача декларации
2. Расчет платежей таможенным инспектором
3. Уплата в течение 15 дней с момента регистрации декларации
4. Выпуск товара

Важно: при несвоевременной уплате начисляются пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.